|
НДС на авансы полученные |
  
|
|
НДС на авансы полученные |
|
В системе "Фабиус" предусмотрено два варианта формирования НДС на авансы:
1. Формирование счетов на авансы полученные по каждому факту оплаты
2. Формирование счетов на авансы один раз в квартал по кредитовому сальдо 62 счета.
1. Формирование счетов на авансы полученные по каждому факту оплаты
Анализируется состояние сальдо 62 счета на каждый день отчетного периода и в случае возникновения кредитового сальдо формируется счет фактуры на авансы в книге продаж (с учетом текущего сальдо и невозмещенных авансов прошлых периодов), т.е. на каждый платежный документ может формироваться отдельный счет факт по авансовым платежам.
Режим формирования счетов на авансы полученные по каждому платежу включается в настройках системных параметров:
Сервис – Настройки – Системные параметры – Налоги, Ставки
"Авансы проверять (формировать) по каждому документу оплаты (иначе 1 раз в квартал)?" - "Да".
Формирование счетов производится в модуле
Реализация - Документы - Книга продаж - За месяц - По видам продаж - Авансы полученные
Далее CTRL+F6 - Заполнение. при этом формируются счета на авансы и в книге продаж и в книге покупок.
Книга продаж.
На каждую дату анализируется каждый платежный документ. Счет фактура по авансам формируется на каждый факт платежа (поступление платежного документа по каждому контрагенту) на сумму превышения кредитового сальдо 62 счета на момент платежа (на дату платежа) над суммой кредитового сальдо на дату предыдущего платежа (или на начало периода, если платеж первый) за вычетом дебетового сальдо на 76 счете (субсчет авансы) (т.е. еще невозмещенные авансы прошлых периодов - сумма аванса восстанавливается от суммы НДС). Если превышения кредитового сальдо нет (аванс остался прежним (не увеличился) или уменьшился) или сальдо дебетовое, то счет на авансы НЕ формируется, несмотря на то, что платежный документ есть.
Пример:
Открываем обобщенную оборотную ведомость по 62 счету, расшифровка по аналитике
Далее анализ по документам - CTRL+F10
Видим на начало месяца - задолженность 3773,31.
Далее идет отгрузка продукции и на конец 1-го числа оплата.
В итоге на 1 число имеем предоплату 9311,86.
Кроме этого нужно проверить какие незачтенные авансы были до этого. Открываем обобщенную оборотную ведомость по 76 счету
Здесь видим сумму незачтенного аванса по НДС 48,89р., соответственно с учетом системной настройки процента НДС на авансы - 18% пересчитываем НДС в исходный аванс:
Незачтенный аванс: 48.89 * 118 / 18 = 320,50р.
Аванс для начисления рассчитываем:
Текущее кред.сальдо - Кред сальдо на прошлый платеж (на начало) - незачтенный аванс = 9311,86 - 0 - 320,50 = 8991,36р.
Это будет сумма первого счета на авансы.
Следующий аванс (по расшифровке оборотки 62 счета) 9 числа на сумму 10156,94р.
Сумма превышения над предыдущим авансом: 10156,94 - 8991,36 = 1165,58р.
Это будет сумма следующего счета на авансы.
Далее до конца месяца превышений сальдо над последним авансом нет, поэтому все последующие платежи не авансовые, а в погашение долгов - на них счета на авансы не формируем (в данном примере платежей и не было).
Смотрим как программа сформировала счета на авансы в книге продаж:
Проводки в книге продаж (для нашего примера):
Дт 76-2-10 - Кр 68-2 1371,56р.
Дт 76-2-10 - Кр 68-2 177,80р.
Книга покупок
Возмещение НДС на авансы - формирование счетов фактур в книге покупок - делается на каждый счет из книги продаж, причем в счетах книги покупок делается ссылка на номер и дату счета из книги продаж, НДС по которому возмещается. Т.о. на каждый счет книги продаж имеется как минимум один счет в книге покупок (может быть и больше, если возмещение частями). При возмещении НДС в книге покупок формируется счет фактуры, а в книге продаж делается отметка (в соотв.счете факт.) о возмещенной сумме и ссылка на дату в книге покупок, когда возмещение произведено.
К возмещению принимаются суммы всех счетов на авансы текущего периода + суммы невозмещенных авансов прошлых периодов - кредитовое сальдо по 62 счету текущего периода. Если результирующая сумма возмещения <= 0, то авансы не возмещаются в текущем периоде.
В нашем примере автоматически сформирована книга покупок по авансам:
Все суммы попали к возмещению, т.к. в текущем периоде нет кредитового сальдо - авансов на конец периода - это можно увидеть по оборотке 62 счета (см. выше).
Проводки в книге покупок (для нашего примера):
Дт 68-2 - Кр 76-2-10 1371,56р.
Дт 68-2 - Кр 76-2-10 177,80р.
После зачета НДС в книге покупок в книге продаж по авансам можно посмотреть расшифровку сумм возмещений - CTRL+F7 - Возмещ.
А в табличной форме в книге продаж видим отметку о полном возмещении
