Основной принцип организации налогового учета - ведение НУ в обособленном «налоговом» Плане счетов в рамках того же программного комплекса, что и для бухучета, и на основании данных бухучета.
-
В План счетов добавлен целый список счетов налогового учета. Каждый детальный счет НУ соответствует конкретной строке декларации
-
В Плане счетов установлено из каких проводок бухучета (а иногда и НУ) будет складываться каждый вид налоговых доходов и расходов (каждая строка декларации)
-
В ряде документов бухучета наряду с проводками БУ добавлены формулы параллельного формирования проводок для НУ. В первую очередь это касается документов по амортизируемому имуществу
-
Суммы в НУ получаются как результат проводок с кредита налоговых счетов в дебет налоговых счетов (хотя чаще всего корреспондирующим счетом является !00, то есть речь идет только о накоплении сумм, принцип двойной записи здесь не используется). Для ведения доходов используется кредит !90-1-…, !91-1-…, для отражения всех затрат текущего месяца используется дебет !90-2-…, !91-2-…, нормируемые расходы (прямые, представительские, прочие виды рекламы, …) проводятся с кредита затратных !90-2-…, !91-2-… . Используется также счет !90-0, где собираются затраты, которые заносятся в Декларацию справочно и являются составляющими одновременно нескольких типов расходов, выделенных в Декларации отдельными пунктами. Например, «расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате …» - Приложение 3 к листу 02 - может содержать часть прямых расходов на оплату труда, часть косвенных на оплату труда и часть прочих косвенных.
Общая схема формирования доходов и расходов в НУ: часть проводок по НУ постепенно приходит в течение месяца из документов бухучета различных модулей (документы движения ОС, бухгалтерские справки). Оставшиеся проводки по НУ ежемесячно формируем в документах модуля Налоговый учет на основании проводок бухучета за текущий месяц. Соответствие между оборотами БУ и доходами-расходами по НУ задается в Плане счетов. Часть из собранных по данным БУ затрат уменьшаются согласно остаткам на конец месяца или нормируются по сроку или нормативу: прямые расходы на производство, прямые расходы по торг. операциям, страхование сотрудников, представительские расходы, на прочие виды рекламы, расходы на резервы.
Описание 
